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RIESGOS ALTÍSIMOS, PARA LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

José Antonio Ventura Sosa

El ejercicio profesional de la auditoría independiente, cada día se vuelve más riesgosa, hasta calificarla con riesgos altísimos, debido a los factores cualitativos de la misma, vinculados con los cumplimientos normativos técnicos y legales.

Desde 1990, las organizaciones grandes de la auditoría, dejaron de imprimir papeles de trabajo sobre las auditorías realizadas, para hacerlo de una manera electrónica o digital. En la década de los años 2000, siguieron las organizaciones medianas de la auditoría, para realizar sus trabajos de auditoría, con el auxilio de software y sus papeles de trabajo de auditoría <PTA>, han sido electrónicos o digitales, guardándolos en discos duros o en la nube. Y hoy en día, muchas firmas de auditoría, han comenzado a auxiliarse de las mejores herramientas tecnológicas, que está dando la Inteligencia Artificial <IT>.

Todo lo manifestado, si bien nos ha ayudado a simplificar el trabajo de la auditoría independiente; pero con ello, nos ha multiplicado los riesgos de la auditoría, como los siguientes:

  1. Deficiente e inoportuna reacción a los requerimientos de información.

  2. Conocimiento insuficiente del software de auditoría, para su ejecución.

  3. Diseños deficientes e incumplimientos de los protocolos informáticos.

  4. Sistemas de información desarmonizados, con las normas de control interno.

  5. El no acceso a la inteligencia de la información, que permita asuntos clave de la auditoría.

  6. La integridad de la información contable, susceptible de la pérdida de datos.

  7. Hojas de cálculo, carentes de mantener una relación, con otros datos diferentes.

  8. Exportar o archivar información, fuera del software de auditoría.

  9. Conflicto entre las versiones del software de auditoría, con nuevas versiones del Office.

  10. La no inclusión o vinculación en el software de auditoría, las aplicaciones de TI.

  11. Ejecutar trabajos de auditoría manuales, sin vincularlos con el software de auditoría.

  12. Pérdida de marcas de revisión, narrativas del auditor y comentarios de la administración.

  13. Deficiencias en el cumplimiento normativo de control interno, por el personal operativo.

  14. Detección de incumplimientos legales, por parte de la administración de las entidades.

MUY IMPORTANTE ANTE TODO, MANTENER LA GESTIÓN DE LA CALIDAD DE AUDITORÍA

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ALERTAS DE FRAUDE INTERNO EN LAS EMPRESAS

JOSÉ ANTONIO VENTURA SOSA

Los empresarios y el directorio ejecutivo, deben ser observadores, con las actitudes de los empleados, dentro y fuera de sus empresas, aunque hayan aprobado las evaluaciones psicológicas y del comportamiento social.

ALERTAS:

  1. Comportamiento social inusual o no acostumbrado del empleado <que podría estar motivado, por problemas con sus compañeros de trabajo o causados por problemas económicos de él o de su familia>.
  2. Cambios en el estilo de vida del empleado <en sus hábitos de consumo y gastos innecesarios e injustificados>.
  3. Resistencia al cambio de los procesos tecnológicos <por probables modus operandi, que le permitían acceso a información privilegiada, para el ocultamiento de irregularidades>.
  4. Incumplimientos de los protocolos informáticos <accediendo a información confidencial, que no corresponde al cumplimiento de sus responsabilidades laborales>.
  5. Irregularidades reiteradas <con omisiones intencionales y no intencionales, faltantes, duplicidad en los registros de los documentos contables>.
  6. Incumplimientos reiterados de las normas de control interno de la empresa <rebeldía intencionada o no intencionada, para lograr sus objetivos personales>.
  7. Cambios en su comportamiento emocional <como el aislamiento y estado de ánimo sin causa aparente o actitudes defensivas para todo>.
  8. Solicitud de permisos reiterados, para ausentarse del trabajo, pero sin causa aparente <son síntomas de deslealtad y un bajo sentido de pertenencia con la empresa>.
  9. Solicitudes reiteradas de anticipos a sueldos o préstamos a la empresa <son síntomas desesperados y previos, a cometimientos indebidos, más aún, cuando tenga acceso a recursos monetarios de la empresa>.
  10. Muestre envidia y codicia, por lo que otros han logrado en su estatus social y económico<porque podría despertar el vicio del igualamiento, sin tener el poder adquisitivo para lograrlo>.

ANTE TODO MIREMOS A NUESTROS EMPLEADOS